nl NL dr DR en EN

Dé eindejaarstips 2024

Klik hier voor een PDF download of lees verder…

 

Vanwege tijdsdruk geen mooie poespas, alleen keiharde fiscale tips

Niet begrijpen = Ben Bellen

De top 10:

  1. Benut de WKR! Als u een DGA bent (van een BV) óf personeel in dienst heeft, heeft u “WKR ruimte”. De WKR is een stukje gunfactor vanuit de overheid waarbij je als werknemer een beetje geld mag overhouden wat ze dan niet belasten. In 2024 is het percentage 1,92% van de brutoloonsom in de onderneming. Bij een standaard DGA loon van 56.000 is dat € 1.075 netto. U mag ook nog andere kosten onbelast genieten zoals gereden kilometers met een privé auto (23 ct. per KM (in 2025 blijft dit 23 ct.)), of een onkostenvergoeding voor een telefoon / internetaansluiting thuis..
  2. Plan je investeringen: of je nou een kleine ondernemer bent (denk aan de drempel van € 2.800 euro) of een grote (€ 129.195 t/m € 387.580 aan investeringen), het kan verstandig zijn om een uitgave naar voren te halen om over een drempel te komen, of een vrachtwagen minder kopen dit jaar (lees uitstellen t/m januari 2025) omdat je al een paar ton hebt geïnvesteerd.
  3. Evalueer uw ZZP beleid: het zal u niet zijn ontgaan: de angst omtrent het einde van de afwezigheid van handhaving omtrent schijnzelfstandigheidsproblematiek. De verwoording van de gewenste criteria, en hoe deze rijmt met EU recht en andere fiscale categorieën (denk aan freelancers) laat heel erg veel te wensen over. Feitelijk is het voor iedereen afwachten hoe handhaving uitpakt en welke richting het op zal gaan. De afweging zit hem uiteindelijk in het gezagscriteria, en of de opdrachtnemer voldoende zelfstandig kan opereren.
  4. Verricht betalingen of stort af voor lijfrentes: 1 januari is een peildatum voor box 3 dus alles wat u dan o.a. op uw bankrekening heeft staan is vatbaar voor box 3 belastingheffing. Ook is de laatste maand van het jaar nog een kans om evt. een storting in een lijfrente te doen. Wat een lijfrente is? Graag even bellen naar 06 121 39 865.
  5. Is de arbeidsbeloning voor uw partner op orde? Gedurende het jaar kan het gebeuren dat je als ondernemend koppel de betalingen fiscaal juridisch niet op orde hebt gehad. Dan is december een goede maand om dit recht te trekken.
  6. Verricht een dividenduitkering (niet van toepassing voor eenmanszaak). Op dit moment kent de belasting op dividend 2 tarieven: 1) 24,5% of 2) 33% (box 2 tarief in de IB). Heb je veel privé uitgaven gehad, en zou het maar zo kunnen zijn dat dit in 2025 weer aan de orde is? Dan is het wijsheid om een dividenduitkering te verrichten. Dit omdat vanaf 2025 dividenduitkeringen de algemene heffingskorting doen verlagen = meer belasting betalen. De effectieve belastingheffing kan daarom vanaf 2025 al standaard hoger zijn dan de veronderstelde 24,5%. Overigens gaat vanaf 2025 het hoge box 2 tarief van 33% naar 31%.
  7. Beoordeel uw gebruikelijk loon (alleen voor DGA, maar wellicht ook voor de eenmanszaak/VOF): voor een B.V. gelden andere belastingregels dan een eenmanszaak of V.O.F. c.q. Maatschap. In de laatst genoemde word je altijd belast voor je gehele winst, als je een B.V. hebt verloopt de belastingheffing enerzijds via je DGA salaris (loonstrook etc.), en anderzijds via VPB (belastingheffing op je jaarwinst) en Box 2 belasting (dividenduitkering). Zijn je winsten hoog, maar onttrek je weinig, dan kan een BV met bescheiden salaris zeer veel belastingliquiditeit schelen.
  8. Hoe zit het met de formaliteiten? Wederom met name voor DGA’s : heeft u al uw contracten correct in beeld en worden deze ook nageleefd? Denk daarbij aan rekening-courant posities (je mag niet meer dan 500.00 lenen (excl. lening eigen woning), actualiteit arbeidsovereenkomsten, indexatie huurcontracten e.d.
  9. Voorkom box 3 heffing: Box 3 is nogal een dossier bij de overheid. Allereerst: als u last heeft van box 3 is er al eerder iets misgegaan in de belastingplanning óf juist heel erg goed op zakelijk/privé gebied. Op dit moment lijkt de wettelijke regeling niet écht uitvoerbaar c.q. houdbaar. U dient er wel van uit te gaan dat de wettelijke heffing plaatsvind tenzij u bezwaar aantekent. Heeft u een box 3 vermogen dat wordt belast? Graag even bellen naar 06 121 39 865 om dit te mitigeren.
  10. Lees de fiscale tips door: Tsjah, als u al helemaal tot tip nr. 10 bent gekomen, vind u dit kennelijk interessant. Open dan de bijlage en geniet ervan.

Een fijne decembermaand alvast en graag tot sprekens!

Met vriendelijke groet,

Ben Duinkerken

 

 

In English:

Dear relation, director, entrepeneur,

Due to a busy practice there was no time to make this blog pretty. You’ll just have to do with these cutting edge hardcore fiscal tips:

Top 10:

  1. Use your fiscal WKR bonus! If you are a director with a B.V., or have personnel on the payroll, you are eligable for WKR bonus. This comes down to a 2% extra bonus you can receive, without getting charged on your income tax. Most of the times the income tax has an effective rate of close to 50%, so getting to keep 100%, wheras normally you are allowed to keep 50%, is quite nice!
  2. Plan your investments: whether you are small entrepeneur or a big one, mind your investments! This in regards to the “kleinschaligheidsaftrek” which is an additional tax cut. The threshold for small entrepeneurs is atleast 2.800 euro’s in investments, and for the bigger ones you need to mind your planning when you’re above ~130.000 euro of investments, as the additional tax cuts buillds down from there.
  3. Consider your ZZP policy: as you may have noticed the government has announced to revoke the “handhavingsmoratorium” which is a fancy word for resuming checking if everything’s in order regarding your subcontractors. This to verify if they (or you yourself) are not actually in a payroll situation. I notice there’s alot of fear around this subject, in my view the most important criteria is the authority in which you deceide how to complete the assignment.
  4. Make payments and/or contribute to your “lijfrente” : 1st of january is an important date as it’s a deadline to make payments to prevent box 3 levy (if you own more than 57.000, the governments going to want some of that, so “owning” less is better on 1st of january), but also for the so-called “lijfrente”. This functions as a deductable cost which you may be able to get a 50% taks cut on, and when it will turn out money at pension age, the effective rate may be closer to 30% so 20% profit (!).
  5. Are the payments for wage for your fiscal partner as where you want them to be ? If you have a partner that does some work for your company, it may be fiscally smart to make the payments for labour in order. In some cases you need to actually make the payment in order for the tax cut to be allowed.
  6. Pay out Dividends: did you incur alot of private expenses which were paid initially by your B.V.? Make sure that the debt with your BV did not become too excessive. To sort this you can consider making a dividendpayment. This year the tax rate may be lower than 2025, as from that year some tax cuts get diminished by additional income such as dividends.
  7. Assess your directors wage: as a director of a B.V., you are assumed to generate a directors salary (“minimum” of 56.000 in 2024, or a wage that’s comparable), perhaps circumstances changed and you don’t provide as much hours as you did, or provide more, then this may be a reason to adjust the salary accordingly.
  8. Check the formalities: are all your contractual relations up to date including with yourself? Think of your agreement to labour, or your personal debt / claim on the entity or loans with third parties.
  9. Prevent box 3 levy: as you may be aware, the government at some point wants a piece of what you have. This depends on the fact if the threshold is met (€ 57.000 total on assets, or double of you have a fiscal partner). To prevent this you can make any due big payments or perhaps create a debt with your B.V. This all depends on your personal circumstances.
  10. Learn Dutch and read the fiscal tips: well hey, if you got this far you appereantly like this info!

 

All the best the coming december month, and if you have any questions please don’t hesitate to reach out.